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广乎攻略 | 2024年度个人所得税专项附加扣除申报确认指南，做好可减税增工资

来源：广乎-关注广州上班族 2023.12.05

导语：超详细个税申报指南~~若未能解决你的疑问，可免费咨询

宝子们，2024年度个人所得税专项附加扣除信息快去确认！

今年赡养老人、子女教育和3岁以下婴幼儿照护三项专项附加扣除的标准各提高了1000元，惊不惊喜ヾ(≧▽≦*)o

小编已整理好详细的攻略，并且做好了随时为大家1对1免费解答的准备，一定要在本月内（12月31日）完成确认哦，愿你收入多多~ 👏👏

24年个税专项附加扣除确认

GUANGHU · 专注广州办事 #个税

/目录

▪ 政策介绍

详述7项专项附加扣除的确认是如何为你省钱的！

▪ 申报方式

详述专项附加扣除的2种申报方式！

▪ 三种情形申报确认指南

手把手教你如何在网上直接申报，根据情形对照着申请即可！

▪ 热门问答

未及时确认怎么办？有什么影响？...

一、个税专项附加扣除介绍

1. 可享受个税专项附加扣除的人群：月薪扣除社保公积金个人缴纳部分后达到个税起征点（5000元）的人群。

Ps，达不到个税起征点的不需要纳税，因此无法享受专项扣除也不需要确认噢；

2. 纳税人可享受七项专项附加扣除：

包含子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用、住房贷款利息、住房租金、赡养老人费用，和3岁以下婴幼儿照护。

»» 小贴士：具体的各项专项扣除细节，可在广乎公众号对话框回复关键词「个税」查看

3.每年12月1日-12月31日，纳税人需要对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，这样才能在下一个年度继续享受专项附加税前扣除。

Ps，需要进行新增、更正、作废和确认的，请一定要在12月底前进行操作。

( 为什么说可能可以退钱？ )

打工人每个月的收入，减去5000元的免征额，扣除社保公积金个人缴纳部分和你申报的专项附加扣除，剩下的才需要交税。

也就是说，填报了个税专项附加扣除后，相当于把免征额度提高了，确认后每个月个税少缴了，或者直接不用缴个税了，这对我们打工人而言，妥妥的是个大好事！！

举个例子：

你在广州工作租房，每月工资1万元。社保、公积金个人缴纳部分每月扣1000元。按规定你可以享受定额1500元每月的住房租金专项附加扣除。

○ 填报专项附加扣除之前，一年需要缴个税：

（120000-60000-12000）*10%-2520=2280元

（全年税前收入-60000（起征额）-社保、公积金）✖适用税率-速算扣除

○ 填报了住房租金专项附加扣除后，一年需要缴个税：

（120000-60000-12000-18000）*3%-0=900元

（全年税前收入-60000（起征额）-社保、公积金-专项附加扣除）✖适用税率-速算扣除

以上，填报了住房租金专项附加扣除的前后对比，整整少缴税2280-900=1380元！

机智呀，到手的钱多了1380元！\^o^/

一般我们都是公司按月正常缴税扣除，到年度汇算清缴的时候进行多退少补，多缴的税费就会退回给我们啦~

☆☆ 个税专项附加扣除流程三部曲：对条件、报信息、留资料，如有疑问可免费咨询广乎客服。

热心小编免费在线解答！

打工人不用担心没有时间打电话咨询啦！

二、专项附加扣除- 申报方式

1. 两种方式享受专项附加扣除：

（1）扣缴义务人申报：在扣缴单位发工资时享受每月扣除，申报时扣缴义务人选择相应的公司，并及时通知财务下载更新信息。

选择这种方式，公司每个月发工资申报个税时，就会下载你申报的专项附加扣除信息，并在当月扣除，这样你每个月少缴税了，到手的工资就多了。

（2）自行申报：每个月按正常扣税，在次年3月1日至6月30日内，自行办理个税综合所得年度汇算清缴时扣除，多退少补。

»» 小贴士：除了大病医疗必须要年度汇算清缴，其他项均可每月扣除。

2.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。

三、3种情形- 申报确认指南

1.无论是选择在扣缴单位发工资时享受扣除，还是选择在次年自行办理汇算清缴申报时扣除，都需填写并报送专项附加扣除相关信息。请对照标准诚信填写噢！

（1）专项附加扣除信息需要在每年12月进行确认，才能在下一个年度继续享受专项附加税前扣除。

（2）个税专项附加扣除每年只能修改一次；而以下部分扣除项目一旦填报确认，一个纳税年度内不能修改变更：

子女教育和婴幼儿照护：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除或双方分别按扣除标准的50%扣除；
住房贷款利息：夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套房，由购买方按100%的标准扣除，或对各自购买住房分别按50%的标准扣除。务必要确认好由夫妻哪方扣除；
赡养老人分摊比例：可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

2. 便捷申报渠道： 个人所得税App ，使用前请先升级到最新版本哦~

【情形一】

首次申报或2024年需要新增专项附加扣除项目

进入个人所得税APP首页 → 选择常用业务中的”专项附加扣除填报“ → 选择需要填报的专项附加扣除 → 扣除年度选择“2024”，根据指引填写信息后即可。

»» 小贴士：

○ 第一次填写需要尽量完整，便于尽早享受到政策红利；年末时若无变化再确认一下即可，有变化时及时更新就可以了。

○ 扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能选择一个年度。对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年确认或重新填写。

○ 在广乎公众号对话框回复【个税】可查看各项专项附加扣除填写指南。

【情形二】

2023年已申报过，2024年信息无变动

只需在2023年的基础上“一键确认”即可

进入个人所得税APP首页 → 选择”专项附加扣除填报“版块 → 选择“一键带入” → 确认信息中的扣除信息确认无误后，点击“一键确认” → 提示”将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，再次点击确认即可。

»» 小贴士：

○ 进入可确认状态的专项附加扣除，核对信息后再点击“一键确认”，如需修改可点击“修改”，信息确认后再点击“一键确认。

○ 如有“已失效”状态的信息，提示与扣除年度（2024年度）无交叉，则可进入页面选择“删除”或“修改”扣除信息后，再点击“一键确认”。

○ 确认后，在App首页选择专项附加扣除填报记录处，下拉选择扣除年度2024，查看已提交的信息，如有变动还可以选择作废或修改。

【情形三】

2023年已申报过，2024年信息有变化

① 需对已填写的信息进行修改

比如修改2024年住房租金、赡养老人、子女教育、住房贷款利息扣除比例或者其他信息。

点击“可确认”进入相关信息页面进行“修改”，再点击“一键确认”。

② 作废专项附加扣除项目

比如有老人在2023年去世，2024年不能再申请赡养老人专项附加扣除；再比如2024年不再申报住房租金。

点击“可确认”进入相关信息页面，点击“删除”后，再点击“一键确认”；

也可以在确认后，在App首页选择“专项附加扣除页面"的填报记录处，查看2024年度扣除信息，直接作废相关项即可。

四、热门问答

Q1、如果未及时确认或不修改相关专项附加扣除信息，会有什么影响？

○ 纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

○ 根据以前年度操作情况，没有点确认，个税APP会将专项附加扣除自动顺延到下一年。提醒大家！个税APP系统在不断升级的过程中进行了调整，个人信息变化或者之前申报填写错误，很可能会造成专项附加扣除信息失效、单位无法获取个人的信息等问题。即使信息没有变化，建议大家还是要去核对自己的信息是否填写正确，最好手动点下“一键带入”。

Q2、如果23年有符合条件的专项附加扣除但未及时填报，可以补填补扣吗？

○ 可以。个税每个月先预缴，年底再汇算清缴，同一个纳税年度，算少了就要补税，算多了也会给你退税。

○ 同一个纳税年度内未享受或未足额享受的专项附加扣除，可在当年内向单位申请在剩余月份发放工资时补充扣除；

○ 也可以在次年3月1日至6月30日内，自己办理年度汇算清缴时申报扣除。

更多热门问答可在广乎后台回复关键词【个税】查看。有关个税的任何疑问也可免费咨询广乎客服。